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稅收小白最易陷入的十大稅收誤區(qū)

錯誤觀點(diǎn)一.獲得簡易計(jì)稅專票不能抵扣。

對《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定有不少誤解。

“增值稅暫行條例”第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣，其中第條為簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目.免征增值稅項(xiàng)目.集體福利或個人消費(fèi)的購置貨物.勞務(wù).服務(wù).無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；

對于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，本進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，即作為按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人，其用于這種簡易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅部分不得抵扣。

與其自行開具的采用簡易計(jì)稅方式的增值稅專用發(fā)票不同，接收單位不能抵扣，只要收件人不再使用不能抵扣的物品，即可抵扣。

舉例來說，一般納稅人提供建筑服務(wù)的老項(xiàng)目工程，采用簡易計(jì)稅方法，那么這種納稅人針對這一項(xiàng)目采購的材料款，所取得的專用發(fā)票不能抵扣。但向業(yè)主開具的3%增值稅專用發(fā)票，業(yè)主取得后符合條件的，可以抵扣。

誤解二：小規(guī)模納稅人必須退回增值稅專用發(fā)票。

第一，沒有任何政策規(guī)定小規(guī)模就無法取得專票，稅收總準(zhǔn)則第三條及第十一條實(shí)際上講得很清楚。

第3條增值稅納稅人購買貨物.勞務(wù).服務(wù).無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，在取得增值稅專用發(fā)票時，必須向賣方提供購買方名稱(不是自然人).納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼.地址電話.開戶行和帳號信息，無需提供營業(yè)執(zhí)照.稅務(wù)登記.組織機(jī)構(gòu)代碼證.開戶許可證.增值稅普通納稅人資格證書及其它相關(guān)證明文件。

十一.在下列情況下，不能開具增值稅專用發(fā)票：

(一)向消費(fèi)者個人出售貨物.提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)納稅行為的；

(二)出售貨物.提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)納稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外；

(三)增值稅簡易征收政策的部分適用。

即，作為賣方在開專票時，并無審查買受人是否是小規(guī)模納稅人的義務(wù)，只要不屬于不能開具專票的銷售行為，買方就可以提供開票信息。賣方必須向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，不得拒收。

然后，在日常工作中會有小規(guī)模取得專用發(fā)票的情況。

對于小規(guī)模購買專票這件事，正確理解是不是可以取得，而不是建議取得，取得了如果不想換也對，直接以含稅價計(jì)算成本費(fèi)用即可，小規(guī)模不涉及到抵扣。

誤解三，一定要有開發(fā)票，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以去勾選抵扣。

納稅人購買貨物.加工.修理、修配勞務(wù).服務(wù).無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，除現(xiàn)行政策規(guī)定不得抵扣的情況外，可以從銷項(xiàng)稅中抵扣。

都可以在銷項(xiàng)上進(jìn)行抵扣，而不是說必須有開票銷售才可以勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。普通納稅人取得增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證時，不論是否存在開票銷售行為，都可用勾選抵扣，勾選后填入申報表進(jìn)行申報。如無銷項(xiàng)，則申報表體現(xiàn)為留抵，下一期有銷項(xiàng)稅用于抵扣就可以了，而不是要等有了銷項(xiàng)才去勾選抵扣。

有的納稅人為平衡稅收負(fù)擔(dān)，有相應(yīng)的銷項(xiàng)，這樣做也不成問題，但這些行為誤導(dǎo)一些小白，讓他們覺得必須有開票勾選發(fā)票，這也是誤區(qū)。

錯誤觀點(diǎn)4.開多少稅率發(fā)票只能相當(dāng)于抵扣多少稅率的發(fā)票。

與此并無對應(yīng)關(guān)系，而是按稅法扣除稅款，而非稅率。

只需取得合法的扣稅憑證，根據(jù)扣稅憑證注明或計(jì)算出來的稅額，即可直接抵扣，至于是否與銷售稅率相匹配，沒有這一說法。

你們出售商品的單位，外銷商品稅率為13%，您只要繳納或承擔(dān)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，無論發(fā)生的勞務(wù)派遣服務(wù)取得5%的專票，或者您所購買的商品發(fā)票是13%，還是運(yùn)輸費(fèi)用只有9%，或者是你們公司為小規(guī)模代開的3%的專票。這些都可以抵扣。

這些都可以抵扣。

誤解五：沒有開發(fā)票就沒有報稅。

許多小白認(rèn)為，我不開發(fā)票就不用交稅，所以稅務(wù)局要我開票，我直接按發(fā)票申報。

那是個大誤區(qū)哈，你只要屬于增值稅的范圍，而且已經(jīng)到了納稅義務(wù)的時候，你就該申報繳納了，開票不是標(biāo)準(zhǔn)，如果已經(jīng)到了納稅義務(wù)的時候，即使沒有開票，也需要申報。

那么，不開發(fā)票怎么納稅？非常簡單，報關(guān)單是不開票的收入申報。

誤解六.零申報意味著稅0。

正確性：現(xiàn)行無稅不等于零申報。

納稅人.已辦理稅務(wù)登記的?？劾U義務(wù)人本期未發(fā)生應(yīng)稅行為，依照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)。

一般而言，納稅申報所涉期間(如11月申報所屬期為10月)沒有發(fā)生任何應(yīng)稅收入(銷售額)，同時也沒有應(yīng)繳稅款的情況，稱為零申報。

再說一遍，您當(dāng)前期間未進(jìn)行任何交易，保存一張空白申報表格，直接提交申報。

長時間零申報會影響信用等級，也會產(chǎn)生稅收預(yù)警提示。

誤解七.只有增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

VAT扣稅憑證，是指納稅人購買貨物，加工修理修配勞務(wù).在無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得或開具記錄所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

具體包括：

1.增值稅專用發(fā)票；

2.海關(guān)專用進(jìn)口增值稅繳款單；

3.農(nóng)產(chǎn)品購買發(fā)票。

4.出售農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票；

5.接受境外單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或境內(nèi)代理人取得的解繳稅款之中華人民共和國稅項(xiàng)憑證；

6.汽車銷售統(tǒng)一發(fā)票；

7.增值稅一般納稅人支付的過路費(fèi)，已獲得過路費(fèi)發(fā)票(不包括財(cái)政票據(jù))。

8.電子收費(fèi)發(fā)票。

9.由購買客運(yùn)服務(wù)取得的增值稅普通發(fā)票等。

別以為只有特許權(quán)可以抵銷。

誤解8.所有企業(yè)都需要開具發(fā)票。

發(fā)票不能開票，關(guān)鍵是要看銷售行為是否屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，如果屬于那當(dāng)然是需要開發(fā)票的。未被列入應(yīng)納稅項(xiàng)目的，不得開具增值稅發(fā)票或增值稅。

如未被列入應(yīng)納稅項(xiàng)目，則無需開發(fā)票。

如買方未能履行合同，賣方應(yīng)向買方?jīng)]收其定金，此時交易還未進(jìn)行，賣方則不提供應(yīng)納稅義務(wù)，因此，我們以違約金為例。因此，取得違約金無需開發(fā)票，開出收據(jù)就可以了。

根據(jù)28號公告的規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)納稅項(xiàng)目的，另一方的，以另一方開具的發(fā)票以外的外部憑證(簽訂的合同.付款憑證或判決等其他有效的法律文件)作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。

誤解9.不做生意，不報稅，本月不報稅。

有些納稅人認(rèn)為有事時要填寫申報單，沒有生意或未達(dá)到起征點(diǎn)就不用申報。

不也非也，準(zhǔn)時.如實(shí)申報是納稅人履行納稅義務(wù).承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收信息的主要來源，了解納稅人經(jīng)濟(jì)活動，掌握并分析其變化。如果不報稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律，可以對其處以不超過一萬元的罰款。

若沒有發(fā)生任何事情，及時完成零申報。

誤解10.抄報稅是抄稅和報稅。

稅制是指將該月所開的所有發(fā)票都記在IC卡上「現(xiàn)在是盤」，這一過程通常被稱為抄稅，然后將抄報的數(shù)據(jù)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)，這一過程稱為報稅，合起來也就是抄報稅。

報稅表即在電子稅務(wù)局填寫報稅表。

事實(shí)上，目前所有的抄報稅實(shí)際上都不叫做抄報稅，正確的叫法是叫匯兌。